KSeF – większe ryzyko przy wizualizacjach faktur

Informowaliśmy już o obowiązkach związanych z Krajowym Systemem e-Faktur. W najnowszych interpretacjach Dyrektor KIS zaostrza stanowisko dotyczące wizualizacji faktur ustrukturyzowanych, które przedsiębiorcy przekazują nabywcom poza KSeF, np. w formie pliku PDF. Problem dotyczy sytuacji, w której faktura została prawidłowo wystawiona w KSeF, ale jej obraz przekazywany kontrahentowi różni się od danych zawartych w pliku XML. Różnice mogą dotyczyć zarówno zakresu prezentowanych informacji, jak i sposobu ich opisania na wizualizacji.

Wizualizacja zgodna z fakturą z KSeF

Co do zasady przedsiębiorca może przekazywać nabywcy wizualizację faktury wygenerowaną w swoim systemie księgowym, a nie bezpośrednio pobraną z KSeF. Musi jednak zadbać o to, aby odpowiadała ona treści faktury ustrukturyzowanej przesłanej do systemu.

Dyrektor KIS wskazuje, że wizualizacja powinna być spójna z fakturą znajdującą się w KSeF nie tylko co do sensu ekonomicznego transakcji, ale również co do zakresu danych i sposobu ich prezentacji. Wątpliwości mogą powstać np. wtedy, gdy część informacji z faktury ustrukturyzowanej nie pojawi się na wizualizacji albo gdy dane zostaną opisane innymi oznaczeniami.

Największe ryzyko dotyczy sytuacji, w której wizualizacja zawiera wszystkie elementy typowe dla faktury, ale jednocześnie różni się od faktury ustrukturyzowanej. W takim przypadku organ może uznać, że nie jest to jedynie obraz faktury z KSeF, lecz odrębna faktura dokumentująca tę samą transakcję.

Konsekwencje takiego podejścia mogą być istotne podatkowo. Jeżeli dokument zostałby uznany za dodatkową fakturę, przedsiębiorca mógłby zostać zobowiązany do zapłaty VAT na podstawie art. 108 ustawy o VAT.

W praktyce podatnicy wystawiający faktury w KSeF i jednocześnie przekazujący ich wizualizacje poza systemem powinni zweryfikować sposób generowania plików PDF. Szczególne znaczenie będzie miała zgodność danych z plikiem XML, unikanie dodatkowych informacji dotyczących przedmiotu transakcji oraz kontrola, czy wizualizacja nie może zostać uznana za osobny dokument sprzedaży.

„Stabilne fundamenty prawne dla rozwoju Twojej firmy.”

© 2024 Copyright - Kancelaria Radcy Prawnego Bernadeta Obszańska - All Rights Reserved

Website created by NOVO - Marketing Partner

b.obszanska@krpobszanska.pl

38-400 Krosno,  ul. Podkarpacka 26