Fundacje rodzinne z nowymi zasadami opodatkowania od 2027 r.
Rząd przyjął projekt zmian dotyczących opodatkowania fundacji rodzinnych. Nowe przepisy mają ograniczyć wykorzystywanie fundacji do szybkiego przenoszenia i sprzedaży majątku z preferencją podatkową. Projekt przewiduje m.in. dwuletni okres karencji przy zbywaniu aktywów oraz podwyższenie części obciążeń podatkowych z 15 do 19 proc.
Dłuższe utrzymywanie majątku i wyższy podatek przy wypłatach
Najważniejsza zmiana dotyczy sprzedaży składników majątku wniesionych do fundacji rodzinnej. Jeżeli fundacja zbędzie aktywo przed upływem dwóch lat, liczonych od końca roku, w którym zostało ono wniesione lub nieodpłatnie przekazane, dochód ze sprzedaży będzie podlegał opodatkowaniu.
Rozwiązanie ma ograniczyć sytuacje, w których składnik majątku trafia do fundacji wyłącznie po to, aby następnie został szybko sprzedany na korzystniejszych zasadach podatkowych. Projekt przewiduje jednak wyjątki, m.in. gdy zbycie następuje w związku z decyzją organu władzy publicznej, np. w ramach wywłaszczenia lub postępowania egzekucyjnego.
Kolejna zmiana dotyczy świadczeń wypłacanych beneficjentom oraz mienia przekazywanego przy rozwiązaniu fundacji. Stawka podatku w takich przypadkach ma wzrosnąć z 15 do 19 proc.
Projekt jednocześnie rozszerza krąg osób mogących korzystać ze zwolnienia z PIT o dzieci i wnuki rodzeństwa fundatora oraz dzieci i wnuki jego pasierba. Preferencje nie będą natomiast obejmowały przychodów z krótkoterminowego najmu nieruchomości.
Fundacje mają zostać objęte także przepisami dotyczącymi zagranicznych jednostek kontrolowanych oraz podatkiem od niezrealizowanych zysków, czyli tzw. exit tax. Celem tych zmian jest ograniczenie przenoszenia dochodów lub aktywów do struktur zagranicznych w sposób prowadzący do obniżenia opodatkowania.
W praktyce od 2027 r. fundacje rodzinne mają nadal służyć sukcesji i zarządzaniu rodzinnym majątkiem, ale korzystanie z części preferencji podatkowych będzie bardziej ograniczone. Szczególne znaczenie będzie miał czas posiadania aktywów przed ich sprzedażą oraz wyższe opodatkowanie świadczeń wypłacanych beneficjentom.
„Stabilne fundamenty prawne dla rozwoju Twojej firmy.”
© 2024 Copyright - Kancelaria Radcy Prawnego Bernadeta Obszańska - All Rights Reserved
Website created by NOVO - Marketing Partner
b.obszanska@krpobszanska.pl
38-400 Krosno, ul. Podkarpacka 26